Блог / Налоги

Buhta.com расскажет кто платит ЕСП, какой размер ставки ЕСП и как надо платить ЕСП

С 2019 года в Казахстане появился особый налоговый платеж для самозанятых граждан - Единый совокупный платеж (ЕСП), который позволяет без оформления ИП легализовать свой статус в качестве предпринимателя и стать полноценным участником системы пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования.

Что такое ЕСП, и кто должен его платить

Стать плательщиком ЕСП могут предприниматели, которые одновременно выполняют следующие условия:

• не используют наемный труд;
• оказывают услуги физлицам или реализуют физлицам сельхозпродукцию личного подсобного хозяйства (кроме подакцизной);
• годовой доход не превышает 1 175 МРП в год (3 114 925 тенге в 2021 году).

ВАЖНО! Для определения лимитов дохода плательщика ЕСП используется показатель МРП, установленный на 01.01.2020 год, т.е. 2 651 тенге.

Если лицо реализует другим физлицам товары, не относящиеся к сельскохозяйственным, то применять ЕСП оно не вправе. Перечень сельскохозяйственных товаров включает:

• продукцию растениеводства;
• продукцию животноводства;
• продукцию птицеводства;
• продукцию пчеловодства.

Кто не вправе применять ЕСП

Стать плательщиком ЕСП не могут:

• физлица, оказывающих услуги на территории ТРЦ;
• лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и т.д.);
• лица, сдающие имущество в аренду (за исключением жилища);
• иностранцы и лица без гражданства (кроме «кандас»);
• лица, зарегистрированные в качестве ИП.

Таким образом, ЕСП подойдет лицам, занятым следующими видами деятельности:

• пошивом на заказ (домашнее ателье);
• сдачей в аренду собственной квартиры;
• выращиванием и продажей (не на территории торговых объектов) овощей и фруктов;
• содержанием пасеки;
• продажей мясной и молочной продукции с личного подсобного хозяйства.

ВАЖНО! Если за год лицо получит доход, превысивший лимит в 1 175 МРП, то право на применение ЕСП оно утратит и обязано будет зарегистрироваться в качестве ИП.

Преимущества регистрации в качестве плательщика ЕСП

Отсутствие регистрации в налоговой не позволяет гражданам, работающим на себя (т.е. без заключения трудового договора или договора ГПХ) рассчитывать на пенсионное и социальное обеспечение, а также на медобслуживание сверх рамок ГОБМП. Регистрация в качестве плательщика ЕСП решает эти проблемы, при этом сумма ежемесячной налоговой нагрузки крайне невелика, даже в сравнении с такими выгодными режимами как патент или «упрощенка».

Сумма ЕСП уплачивается ежемесячно и составляет:

• 1 МРП для физлиц, зарегистрированных в г. Нур-Султан, Алматы, Шымкент и городах областного значения;
• 0,5 МРП для физлиц, зарегистрированных в других населенных пунктах (в т.ч. в сельской местности).

В эту сумму входят 4 платежа:

• ИПН - 10%;
• Социальные отчисления - 20%;
• ОПВ - 30 %;
• ОСМС - 40%.

Если плательщик по закону освобожден от платежей в какой-либо из фондов (например, пенсионеры не платят социальные платежи), то вместо части платежа в этот фонд, сумма будет направлена на ИПН.

Особо отметим, что, уплатив раз в месяц сумму в 0,5-1 МРП физлицо не только полностью легализует свою деятельность, но и обеспечивает себе будущую пенсию (базовую пенсионную выплату) и получает право на страховые выплаты из фонда соцстрахования:

• в случаях утраты трудоспособности (больничный);
• потери работы;
• потери кормильца;
• беременности и родов;
• усыновления или удочерения ребенка;
• ухода за ребенком до 1 года.

Как оплачивать ЕСП

Никакой специальной процедуры для того, чтобы оформиться самозанятым лицом не предусмотрено. Плательщиком ЕСП физлицо признается в том месяце, в котором оно оплатило платеж. При этом, при прекращении деятельности в качестве самозанятого, никакой процедуры снятия с регистрации в налоговой тоже производить не требуется –достаточно прекратить вносить ежемесячные платежи. Также можно не платить ЕСП в текущем месяце, если в нем не было дохода, и возобновить оплату в следующем. Никаких штрафов, пени и прочих санкций при неуплате очередного платежа к лицу не применяется.

Вносить платеж может:

• сам предприниматель за себя;
• третье лицо в пользу предпринимателя.

При этом для внесения оплаты открытия расчетного счета не требуется.