Блог / Финансы

В 2025 году в Казахстане расширен и уточнён механизм налоговых вычетов. Теперь физические лица, в том числе сотрудники ИП и ТОО, могут законно уменьшать налогооблагаемый доход и возвращать часть уплаченного индивидуального подоходного налога (ИПН) с использованием прочих налоговых вычетов.

Это выгодно и для бизнеса. При наличии подтверждающих документов работодатель может снизить налоговую нагрузку, если сотрудники, например, проходят обучение, лечатся или выплачивают ипотеку. Всё это предусмотрено в обновлённом Налоговом кодексе, включая поправки, вступившие в силу ретроспективно с 1 января 2025 года.

Какие прочие налоговые вычеты действуют в 2025 году

Из всех налоговых вычетов в рамках прочих вычетов сейчас применимы четыре направления:

1. Образование

• До 118 МРП в год, в 2025 году – 463 976 тенге.
Расходы на собственное обучение или обучение ребёнка (до 21 года).
• Образовательная организация должна иметь государственную лицензию.
• Подходят как программы вузов, так и лицензированные онлайн-курсы.

2. Медицина

• До 118 МРП в год.
• Обязателен договор с медучреждением и фискальные чеки.

3. Вознаграждение по ипотеке

• Вычет на проценты по жилищному кредиту.
• До 118 МРП в год.

4. Социальные отчисления по договорам ГПХ

• Применяется к доходам по гражданско-правовым договорам, если предмет договора – выполнение работ или оказание услуг.

• Вычет предоставляется в размере фактически удержанных социальных отчислений.
• Применяется только через налогового агента.

Важно: расходы на спорт, фитнес, тренинги личностного роста или хобби не входят в перечень вычетов.

Общая сумма прочих вычетов не должна превышать 282 МРП, а в совокупности с вычетами для многодетных – 564 МРП в год (в 2025 году – 2 217 648 тенге).

Как оформить налоговый вычет

Вариант 1 – через налогового агента (предварительный вычет):

• Физлицо подаёт заявление о применении прочих вычетов.
• Налоговый агент (работодатель) уменьшает базу для ИПН на заявленную сумму – не более 282 МРП в год.
• Подтверждающие документы не требуются на момент подачи заявления, но обязательны в декларации 270.00, которую нужно подать до 15 сентября 2026 года.
• Это позволяет снизить ИПН и поддержать сотрудников без увеличения расходов бизнеса.

Вариант 2 – самостоятельно через декларацию:

• Подать декларацию 270.00 через eSalyq Azamat или налоговый кабинет.
• Приложить договор, фискальные чеки, лицензию (если обучение), справку 250.00 от налогового агента (работодателя).
• Возврат ИПН поступает на банковский счёт физлица не позднее 15 сентября следующего года.

Кто может воспользоваться:

• Официально трудоустроенные работники ИП и ТОО.
• Физические лица, получающие доходы по договорам ГПХ, если с них удерживаются социальные отчисления.
• Родители – при оплате обучения ребёнка до 21 года.

Что потребуется для подтверждения вычета:

• Копия лицензии (для образовательных услуг).
• Договор на оказание услуг (обучение, медицина и др.).
• Фискальные чеки или платёжки.
• Заявление — при подаче через налогового агента.

Почему это важно для бизнеса

• Снижение ИПН в рамках закона без допнагрузки на ФОТ.
• Повышение лояльности сотрудников – работодатель помогает вернуть налоги.
• Возможность оптимизации налогов для ИП, инвестирующих в своё обучение.
• Поддержка прозрачности и учёт расходов через фискальные документы.

Как упростить процесс: цифровой сбор чеков

Многие сотрудники теряют чеки и лишаются вычета. Чтобы этого избежать, используйте цифровые инструменты.

Операторы фискальных данных, такие как Бухта, предлагают интеграции, например, с приложением Amian, для автоматического сбора фискальных чеков, упрощая подачу деклараций и подтверждение расходов.

Что важно помнить

• Вычеты не автоматические, их нужно заявлять.
• Необходимо собирать документы и подавать декларацию в срок.
• Порядок применения вычетов определён законом: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) → взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) → стандартные → многодетные → прочие.
• Сумма всех вычетов ограничена лимитами: 282 или 564 МРП.
• Используйте цифровые решения заранее, чтобы не упустить выгоду.

Заключение: верните своё

Если вы инвестируете в знания, здоровье, жильё или работаете по договорам ГПХ, государство даёт возможность вернуть часть уплаченного налога. В условиях всеобщего декларирования это особенно актуально. Бизнесу стоит подходить к вычетам осознанно — это законно, выгодно и прозрачно.