НалогиЧем выгодны специальные экономические зоны (СЭЗ) и индустриальные зоны (ИЗ) бизнесу

Чем выгодны специальные экономические зоны (СЭЗ) и индустриальные зоны (ИЗ) бизнесу

11 августа 2021 · 10blog_min_read

Специальная экономическая зона (СЭЗ) – это территория с точно обозначенными границами, где действует специальный налоговый режим для предприятий, создающихся в тех видах деятельности, которые определены законодательством

Индустриальная зона – это территория, обеспеченная инженерно-коммуникационной инфраструктурой, предоставляемая субъектам частного предпринимательства для размещения и эксплуатации объектов предпринимательской деятельности, в том числе в области промышленности, агропромышленного комплекса, туристской индустрии, транспортной логистики, управления отходами, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Цели создания СЭЗ и ИЗ

СЭЗ создается в целях ускоренного развития современных высокопроизводительных, конкурентоспособных производств, формирования качественно нового уровня предоставления услуг, привлечения инвестиций, внедрения новых технологий в отрасли экономики и регионы, а также повышения занятости населения. СЭЗ, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Евразийского экономического союза, создается также в целях развития приграничной торговли и экономики сопредельных приграничных территорий, развития транспортной инфраструктуры, туризма и культурного взаимодействия приграничных территорий Республики Казахстан.

Индустриальная зона создается в целях инфраструктурного обеспечения развития предпринимательства в регионах. Отметим, что ИЗ подразделяются на государственные и частные.

Государственные ИЗ в свою очередь подразделяются на следующие виды:

  • ИЗ республиканского значения;
  • ИЗ регионального значения;
  • Малые ИЗ.

Из частных ИЗ выделяют особую индустриальную зону – разновидность частной индустриальной зоны, на территории которой допускается прямое применение международных строительных норм и правил, а также международных региональных стандартов и стандартов иностранных государств, создаваемая физическими и (или) негосударственными юридическими лицами

О СЭЗ и ИЗ в Казахстане

В Казахстане практикуется подход, в соответствии с которым СЭЗ специализируются на одной или нескольких смежных отраслях: где-то в приоритете металлургические проекты, где-то – химические, а где-то – транспортно-логистические. Соответственно, список видов деятельности нормативно ограничивается.

Всего в Казахстане действуют 13 специальных зон. Созданы они были в разное время. Самая «старая» – это «Астана – новый город», появившаяся в 2002 году, а самая «молодая» – Qyzyljar – сформирована в Северо-Казахстанской области в 2019 году. Цель у них одна – привлекать инвес­тиции (часто в контексте СЭЗ говорят о якорных инвесторах – крупных игроках, которые приходят в страну со своими технологиями и стандартами), тем самым создавая условия для развития отраслевых кластеров и становясь точками роста в своих регионах.

По данным Министерства индустрии и инфраструктурного развития, в СЭЗ реализовано 292 проекта, участники зон инвестировали в проекты более 4,3 трлн тенге, а объем произведенной продукции в денежном выражении составил 3,8 трлн.

При этом налоговые поступления в бюджет со стороны участников спецзон, по данным QazIndustry (институт развития в подчинении МИИР), не превысили 200 млрд тенге. И это меньше 344,4 млрд, инвестированных государством в развитие инфраструктуры СЭЗ. Другими словами, за эти годы власти формально не смогли вернуть средства, которые вложили в спецзоны.

Чем выгодны СЭЗ бизнесу

Специальные экономические зоны (СЭЗ) дают участникам множество налоговых льгот. Одна из основных – ставка НДС 0%. По этой причине участие в СЭЗ привлекательно для многих предпринимателей. 

Налоговые преференции

  • Корпоративный подоходный налог – 0%
  • Земельный налог – 0%
  • Налог на имущество – 0%

Таможенные преференции

Освобождение от таможенных пошлин при импорте

Земельный участок с инфраструктурой

  • Предоставление бесплатного земельного участка на весь период существования СЭЗ
  • Доступная инфраструктура
  • Приоритетное право выкупа земли

Упрощенная процедура найма иностранной рабочей силы

Для проектов, объем инвестиции которых превышает 1 млн. МРП, привлечение иностранной рабочей силы осуществляется вне квот и без разрешений работодателем на привлечение иностранной рабочей силы.

Доступные объекты инфраструктуры на территории СЭЗ

  • Железная дорога
  • Автодорога
  • Водоснабжение
  • Газоснабжение
  • Теплоснабжение
  • Канализация
  • Электроснабжение

Кроме того, ТОО или ИП, работающие на территории СЭЗ, имеют право на 100% уменьшение суммы:

  • земельного налога;
  • налога на имущество;
  • платы за пользование земельными участками.

Условием 100% уменьшения данных платежей является расположение объектов обложения на территории СЭЗ и использование их при осуществлении приоритетных видов деятельности.

При определении суммы КПН, она уменьшается на 100% по доходам, полученным от осуществления приоритетных видов деятельности.

Что касается НДС, то освобождаются от НДС обороты по реализации товаров и услуг, местом реализации которых является РК, при соблюдении следующих условий:

  • наличие договора на поставку товаров организациям-участникам СЭЗ на территории РК;
  • наличие документов, подтверждающих отгрузку товаров участнику СЭЗ;
  • наличие документов, подтверждающих получение товаров покупателем - участником СЭЗ.
Кто может стать участником СЭЗ и ИЗ

Согласно ст.708 НК РК, осуществлять деятельность на территории СЭЗ может юрлицо или ИП, одновременно соответствующее следующим условиям:

  • является участником СЭЗ (подано и удовлетворено соответствующее заявление);
  • зарегистрировано на территории СЭЗ (или в УГД, к компетенции которого относится территория СЭЗ) в качестве налогоплательщика;
  • не имеет за пределами СЭЗ филиалов и иных подразделений, кроме представительств (если на территории СЭЗ имеется необходимая инфраструктура);
  • ведет на территории СЭЗ деятельность, соответствующая целям создания СЭЗ.

Таким образом, стать участником СЭЗ могут только ИП и ТОО, применяющие общеустановленный режим налогообложения (ОУР).

Чем выгодны ИЗ бизнесу

Основные преимущества индустриальной зоны:

  • Готовая инженерно-коммуникационная инфраструктура
  • Получение инвестиционных преференций
  • Удобное логистическое расположение, ж/д тупик, автодороги
  • Возможность выкупить или взять в аренду земельный участок
  • Сопровождение проектов по принципу «одного окна»
  • Продвижение товаров и услуг участников индустриальной зона
  • Предоставление в аренду офисных и гостиничных номеров
Кто не может стать участником СЭЗ

Согласно п.4 ст.708 НК РК, не могут быть участниками СЭЗ ИП и ТОО:

  • недропользователи;
  • производители подакцизных товаров (за некоторым исключением);
  • ТОО и ИП на спецрежимах;
  • ведущие деятельность в сфере игорного бизнеса.
Какая деятельность запрещается в ИЗ

На территории особой индустриальной зоны запрещается осуществление следующих видов деятельности:

  • производство, не отвечающее экологическим требованиям и условиям безопасности труда;
  • производство оружия и боеприпасов (патронов), торговля оружием и боеприпасами (патронами);
  • производство ядерных материалов и источников ионизирующего излучения, торговля ядерными материалами и источниками ионизирующего излучения;
  • производство цемента, цементного клинкера, продукции из угля, извести и гипса;
  • переработка, разложение, сжигание, газификация, обработка химическими средствами, окончательное и (или) временное хранение и (или) захоронение под землей всех видов отходов;
  • размещение нефтеперерабатывающих заводов, атомных электростанций, ядерных установок, радиационных источников, пунктов и установок, предназначенных для хранения, утилизации и переработки отработанного ядерного топлива, радиоактивных веществ и отходов, а также иных радиоактивных отходов.
Как стать участником СЭЗ

Если ИП или ТОО на ОУР удовлетворяет требованиям, предъявляемым к участникам СЭЗ (не является недропользователем и т.д.) ему следует:

  • заключить договор с СЭЗ;
  • встать на учет в качестве налогоплательщика на территории СЭЗ или в УГД МФ РК, обслуживающем выбранную СЭЗ;
  • встать на учет по НДС, если оборот превышает 30 000 МРП (87 510 000 тенге)

При этом всю налоговую отчетность в дальнейшем надо будет сдавать в УГД по месту регистрации участника СЭЗ.

В каждой ИЗ свои условия, в основном это требование по отраслевой направленности, число создаваемых новых рабочих мест, площадь запрашиваемого участка и другие.

Как пример возьмем условия размещения инвестиционных проектов на территории индустриальной зоны «Костанай»:

  • Отраслевое направление заявленного проекта, утвержденным в РК приоритетным видам деятельности для реализации инвестиционных проектов
  • Площадь запрашиваемого земельного участка – не менее 1 гектара
  • Создание новых рабочих мест – не менее 20 рабочих мест
  • Объем собственных и привлеченных инвестиций в проект - не менее 200 миллионов тенге

Более детально о том, какие СЭЗ есть в Казахстане и где они расположены вы можете узнать из нашей статьи в рубрике «Блог» - «Какие СЭЗ есть в Казахстане»

Читайте также

·         Краудфандинг – что это и как им воспользоваться

·         Обязательно-добровольная вакцинация сотрудников в Казахстане - что нужно знать

·         НДС за нерезидента – особенности расчета

·         Кому разрешается не вести бухучет

·         Выплата дивидендов – на что надо обратить внимание

·         Кредитование МСБ казахстанскими банками второго уровня

·         Как получить госгрант на открытие собственного бизнеса в Казахстане

·         Что такое договор ГПХ?

·         Ведение учета кассовым методом – нюансы

start_using_it

we_will_ease_and_accelerate_all_business_processes

Скачать приложение

astana hub


Bukhta.kz LLP. bin: 140840021970. Subsidiary Bank Alfa-Bank JSC. iik: KZ929470398990409118. bik: ALFAKZKA. address: 050013, Republic of Kazakhstan, Almaty, st. Timiryazeva, 28v, 6th floor, office. 603. phone: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. site: buhta.com

Certificate of entering information into the state register of rights to objects protected by copyright No. 6944 dated December 10, 2019. Included in the state register of KKM under number 233 on June 20, 2019.

All personal data is stored and processed in accordance with the Law of the Republic of Kazakhstan dated May 21, 2013 No. 94-V "On personal data and their protection"