БизнесНалогообложение фрилансеров

Налогообложение фрилансеров

2 февраля 2024 · 15blog_min_read

Фрилансеры - популярное направление в современном мире. Работодатели могут найти самого подходящего сотрудника, не ограничиваясь местным рынком. Работники в свою очередь имеют большой ряд преимуществ в виде свободного графика до свободы выбора проектов. Расскажем про фриланс и как работать легально:

1. Кто такие фрилансеры?

2. Преимущества работы фрилансером для работника и работодателя;

3. Зачем нужно открывать ИП?

4. Как зарегистрировать ИП?

5. Какой вид налогообложения выбрать:

  • СНР с использованием мобильного приложения;
  • СНР на упрощенке;
  • Общеустановленный режим.

6. Как выбрать ОКЭД?

7. Когда сдавать отчеты?

8. Как платить налоги?

  • Налоги за себя;
  • За сотрудников;
  • Налоги с дохода;
  • Отдельные категории ИП и сотрудников;
  • Когда платить налоги?

9. Как можно и как нельзя выводить прибыль?

Кто такие фрилансеры?

Фрилансеры - это самозанятые специалисты, работающие на проектной основе без официального трудоустройства. Они предоставляют свои услуги заказчикам на временной основе, обычно через онлайн-платформы. Фрилансеры могут предоставлять услуги в различных областях, таких как дизайн, программирование, маркетинг, фотография, консультирование и др. 

Преимущества работы фрилансером для работника и работодателя?

Фрилансеры могут предоставлять ценные услуги и быть востребованными на рынке. Рассмотрим основные плюсы фриланса:

Для работников:

  1. Свободный график;
  2. Удаленная работа;
  3. Возможность совмещать работу с основной работой или с другими проектами;
  4. Оплата за проект по договору.

Для работодателей:

  1. Большой выбор кадров по всему миру;
  2. Экономия ресурсов на содержание рабочего места;
  3. Оплата по факту выполнения работы, а не каждый месяц.

Зачем нужно открывать ИП?

В первую очередь, открывая ИП, фрилансер заранее создает для себя гарантию, что ему оплатят услуги. К сожалению может быть так, что самозанятый выбирает проект, которым руководит недобросовестный работодатель. Договор как гарантия, что за услуги будут платить, акт выполненных работ - подтверждение, что услуга была оказана. Такие документы делаются только ИП или юридическими лицами.

Вторая причина: до 31 декабря 2023 года самозанятые имели право уплачивать ЕСП и не регистрироваться в качестве предпринимателя. Но с 1 января 2024 года ЕСП отменили и постепенно вводят всеобщее декларирование. Каждый гражданин будет обязан отчитываться в налоговую о своих доходах и расходах. В основном, отчеты предназначены для отражения крупных покупок, но на первом месте - доходы физического лица.  Если налоговая увидит, что у фрилансера есть доход в целях предпринимательской деятельности, а ИП нет и никто не уплатил налоги (особенно если заказчик нерезидент), то фрилансеру начислят 10% налогов, пеню и штраф. Ситуация не очень приятная и чтобы избежать её, нужно открыть ИП и сразу платить 1%, 3% или 10% налогов. 

Как зарегистрировать ИП?

Для начала развеем миф “Открыть ИП легко, закрыть - невозможно”. Из этого правда только то, что открыть ИП - легко!

Есть масса вариантов, даже банки предлагают услугу онлайн открытия ИП через приложение. Ехать в налоговую чтобы открыть ИП можно, но вы потратите гораздо больше времени, чем сделаете это из дома.

Обращаться к юристам и бухгалтерам - не обязательно. Если у вас специфический вид деятельности и вы не нашли ответы на свои вопросы в данной статье, то возможно вам понадобится помощь специалиста.

Как открыть ИП в различных банкингах мы не будем рассказывать, т.к. каждый банк работает индивидуально и обычно дает инструкцию.

Расскажем про популярный вариант самостоятельной регистрации через портал ELicense.

Вам понадобятся ЭЦП ключи.

Шаг 1: Зайдите на портал и зарегистрируйтесь

 

 

 

На кнопке “Выбор сертификата”, нужно выбрать AUTH. Это сертификат входа (RSA - сертификат подписи).

Шаг 3: На данном этапе нужно войти в каждую вкладку и заполнить данные о себе, как о физическом лице.

 

 

Шаг 4: Возвращаемся на главную страницу ELicense. Можете просто нажать слева на иконку портала. 

 

 

В меню представленных услуг выбираем кнопку “Обслуживание” → “Уведомительный порядок” →  “Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя”.

 

 

Выбираем первый пункт. Второй для тех, кто уже зарегистрирован в качестве ИП, но хочет изменить название, вид деятельности или адрес.

 

 

Заказать услугу онлайн

 

 

Выбираем город и район. Например, Алматы - Бостандыкский.

 

 

Проверьте еще раз данные о себе:

 

 

Нажмите отправить запрос в Госорган 

 

 

Если всё хорошо и вы имеете право открыть ИП, выйдет сообщение “Регистрация ИП возможна”. Жмем далее и переходим к следующему шагу.

 

 

Шаг 5: Заполняем данные ИП. 

На этом шаге важно правильно выбрать режим налогообложения и ОКЭД. 

 

 

 

Шаг 6: Заключительный шаг - подпись заявления. Подписать можно с помощью ЭЦП ключей или QR кода.

 

 

Какой вид налогообложения выбрать при регистрации ИП?

Вариант 1. Для фрилансеров идеальный вариант - СНР на основе специального мобильного приложения. Но есть условия:

  1. нет сотрудников;
  2. доход до 3 528 МРП в год;
  3. не состоит на учете по НДС;
  4. не имеет структурные подразделения и занимается одним из видов услуг:

 

 

 

Удобство мобильного приложения заключается в том, что все налоговые обязательства можно исполнять непосредственно в приложении, а налог с дохода составляет всего 1%.

Вариант 2. Если вам не подходит СНР с использованием мобильного приложения, то можно желательно выбрать упрощенку. Вы сможете нанимать сотрудников в штат и предел по доходу составит 24 038 МРП в полугодие, а налог составит 3% с оборота. Условия применения упрощенки:

1.Не иметь структурных подразделений;

2.Не превышать лимиты по оборотам;

3.Не заниматься следующими видами деятельности (ОКЭД):

  • производство подакцизных товаров;
  • хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
  • реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
  • проведение лотерей;
  • недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);
  • сбор и прием стеклопосуды;
  • сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  • консультационные и (или) маркетинговые услуги;
  • деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
  • финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
  • деятельность в области права, юстиции и правосудия;
  • аренда и эксплуатация торгового рынка;
  • сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
  • деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;
  • деятельность в рамках финансового лизинга;
  • оказание услуг на основании агентских договоров (соглашений).
  • плательщики налога на игорный бизнес.

Вариант 3. Общеустановленный режим. Сразу встать на общеустановленный режим нужно только если у вас неподходящий под упрощенку ОКЭД. В будущем необходимость ОУР может возникнуть только если вы превысили лимит по упрощенке или решили сменить деятельность. Налог на ОУР составляет 10% с прибыли, то есть: предпринимательские доходы минус расходы равно прибыль. Когда мы говорили про упрощенку и СНР с использованием мобильного приложения, налог исчисляется от оборота без учета расходов.

Например, вы оказываете услугу которая стоит 1 млн тенге, попутно тратите на оказание этой услуги 990 тысяч тенге. На упрощенке вы бы заплатили с 1 миллиона 3% налога это 30 000 тенге. А на общеустановленном, если у вас ИП то 10% с 10 000 тенге ( с чистой прибыли 1 млн минус 990 ) – 1000 тенге, если ТОО – 20% - 2 000 тенге. Разница вполне весомая. Поэтому бояться ОУР не надо, нужно с холодной головой рассчитать, как для вас будет выгоднее.

Как выбрать ОКЭД?

ОКЭД - общий государственный классификатор видов экономической деятельности. Обозначается цифрами с расшифровкой, который нужно выбрать при регистрации ИП. Если у вас несколько видов деятельности, вы можете выбрать первичный и вспомогательный ОКЭД.

Влияние на налоги не прямое, а косвенное. То есть, существует список ОКЭД, которые нельзя применять на упрощенке. Даже если вы зарегистрировались как ИП на упрощенке, а выбрали например ОКЭД консультационные услуги, то может по началу налоговая и не заметит ошибки, но спустя несколько лет вам может прийти письмо, где будет сказано, что: вам надо задним числом перейти на ОУР, пересдать все отчеты, доплатить все налоги и пени.

И хорошо, если вы вели учет расходов на упрощенке, не смотря на то, что вам это не надо и тогда вы сможете сократить налог к уплате. А если не вели учет расходов, то со всего оборота вам начислят налог. Поэтому крайне внимательно отнеситесь к выбору ОКЭД.

Когда сдавать отчеты?

На каждый режим налогообложения есть свои дедлайны по сдаче отчетностей. 

  1. СНР с использованием мобильного приложения - не нужно сдавать отчеты;
  2. СНР на основе упрощенной декларации с 1 января по 15 февраля за 2-е полугодие. С 1 июля по 15 августа за 1-е полугодие. Советуем не тянуть до последнего дня, так как государственные порталы ближе к концу срока перегружены и могут очень сильно зависать, из-за чего есть риск не сдать отчет в срок.
  3. На общеустановленном режиме годовой отчет сдается в период с 1 января по 31 марта. А квартальные отчеты нужно сдавать 4 раза в год: до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября и до 15 февраля.

Внимательно относитесь к срокам сдачи отчетности, так как за 1 опоздание грозит предупреждение, а затем штраф. Если не успеваете собрать данные для отчета, лучше возьмите продление. На крайний случай сдайте нулевой отчет, а потом скорректируйте его дополнительным.

Как платить налоги?

У ИП есть три вида налогов: за себя, за сотрудников и с дохода. Причем каждый случай может быть по своему уникален: суммы зависят от режима налогообложения, статуса ИП (например, студент или пенсионер) и даже собственных желаний ИП.

За себя

Для начала разберем, какие налоги ИП платит за себя и начнем с основного критерия - режим налогообложения. 

ИП всегда платит за себя 4 налога: ОПВ, ВОСМС, СО и новый платеж ОПВР. Иногда к ним присоединяется 5-й налог - СН, когда ИП встает на общеустановленный режим.

Сумма, с которой будет идти начисление налогов за себя может быть разной:

  1. Первый и самый ходовой вариант с 1 МЗП;
  2. С фактического дохода ИП в текущем месяце;
  3. С любой суммы, выше 1 МЗП. Обычно такой вариант используют, когда преследуют цель платить больше налогов за себя, чтобы, например, получить большие декретные выплаты или взять большой кредит.

В процентах налоги за себя составляют:

  1. ОПВ 10%;
  2. СО - (ЗП минус ОПВ) * 3,5% (При расчете с 1 МЗП, ОПВ не отнимается);
  3. ВОСМС - 5% от 1,4 МЗП. В любом случае и при любых доходах.
  4. СН (только на ОУР) - 2 МРП минус СО;
  5. ОПВР - 1,5% (в 2024 году).

Рассчитаем все варианты на отдельных примерах:

ИП на СНР (мобильное приложение или упрощенка) платит за себя налоги с 1 МЗП (85 000 тенге):

  1. ОПВ - 8 500 тенге;
  2. ОПВР - 1 275 тенге;
  3. СО - 2 975 тенге;
  4. ВОСМС - 5 950 тенге.

ИП на СНР (мобильное приложение или упрощенка) платит за себя налоги с фактического дохода, например 20 000 тенге:

  1. ОПВ - 2 000 тенге;
  2. ОПВР - 300 тенге;
  3. СО - 700 тенге;
  4. ВОСМС - 5 950 тенге.

ИП на СНР (мобильное приложение или упрощенка) платит за себя налоги исходя из 200 000 тенге, вне зависимости от фактического дохода:

  1. ОПВ - 20 000 тенге;
  2. ОПВР - 3 000 тенге;
  3. СО - 6 300 тенге;
  4. ВОСМС - 5 950 тенге.

ИП на ОУР платит за себя дополнительно СН, и если бы ИП в примерах выше был бы на ОУР, то налог составил бы: 

1. С 1 МЗП -  2 ×3692 - 2975 = 4409 тенге;

2. С 20 000 тенге - 2 ×3692 - 700 = 6 684 тенге;

3. С 200 000 тенге - 2 ×3692 - 6300 = 1084 тенге.

За сотрудников

ИП на упрощенке и на ОУР имеет право нанимать сотрудников в штат. Налоги за сотрудников очень отличаются от налогов за себя, но к сожалению, частая ошибка ИП - платить налоги за сотрудников так же как и за себя.

За сотрудников к уплате возникает больше налогов, а еще расчет тоже может быть индивидуальным: есть ли вычет, инвалидность, может быть сотрудник нерезидент или студент или вообще всё вместе взятое и сам ИПшник на упрощенке или ОУР?

На примере покажем, самый простой вариант, когда у сотрудника зарплата 150 000 к начислению и есть вычет в виде 14 МРП:

  1. ОПВ (10%) - 15 000 тенге;
  2. ИПН (ЗП-ОПВ-Вычет-ВОСМС*10%) - 8 031 тенге;
  3. ВОСМС (2%) - 3 000 тенге;
  4. СО (ЗП-ОПВ*3,5%) - 4 725 тенге;
  5. ООСМС (3%) - 4 500 тенге;
  6. ОПВР (1,5%) - 2 250 тенге;
  7. СН только если вы на ОУР ((ЗП - ОПВ - ВОСМС) - СО) * 9,5%) - 7 815 тенге.

При этом, ОПВ, ИПН и ВОСМС удерживаются непосредственно из ЗП сотрудника и на руки он получит 123 969 тенге. Остальные налоги - ваши административные расходы.

Налоги с дохода:

  1. На ОУР налоги с дохода уплачиваются по формуле: Доходы минус расходы * 10%;
  2. На упрощенке налоги с дохода составят 3% = ИПН 1,5% и СН 1,5%. При этом, сумма СН уменьшается на сумму уплаченных СО.
  3. СНР с использованием мобильного приложения - налоги уплачиваются размере 1% от оборота.

Отдельные категории ИП и сотрудников, которые позволяют не платить определенные налоги:

  • Инвалиды 1, 2 и 3 группы освобождаются от уплаты ИПН с зарплаты. За них не нужно платить ООСМС и ВОСМС;
  • Инвалиды, которым присвоена 1 или 2 группа бессрочно, освобождаются от уплаты ИПН (с зарплаты), ООСМС, ВОСМС, ОПВ и ОПВР;
  • Родители или опекуны инвалида освобождаются от уплаты ИПН с зарплаты;
  • Пенсионеры по возрасту платят только СН и ИПН (с зарплаты).

Категорий и нюансов много, поэтому нужно уделять каждому отдельное внимание.

Когда платить налоги?

  • За себя и за сотрудников до 25 числа ежемесячно;
  • С дохода:
  1. На ОУР 1 раз в год до 10 апреля;
  2. На упрощенке 2 раза в год, до 25 февраля и 25 августа;
  3. На СНР с использованием мобильного приложения ежемесячно до 25 числа.

Как можно и как нельзя выводить прибыль?

Самое важное - не переводите со счета ИП на карты других физических лиц! Для налоговых органов такие платежи приравниваются к оплате физ.лицам за товары или услуги, а значит Вы за них должны уплатить налоги по договору ГПХ. При этом неважно кому вы перевели, подруге на день рождения или маме. Доказать что этот платеж был не в целях предпринимательской деятельности будет нелегко.

Выводить прибыль можно только так: перевести со счета ИП на личный карт счет, а дальше отправлять куда угодно.

На этом наша статья подошла к концу. С помощью наших расчетов и советов, вы сможете легко открыть ИП, при этом не допустить ошибок при уплате налогов и уберечь себя от уведомлений со стороны налоговых органов.

start_using_it

we_will_ease_and_accelerate_all_business_processes

Скачать приложение

astana hub


Bukhta.kz LLP. bin: 140840021970. Subsidiary Bank Alfa-Bank JSC. iik: KZ929470398990409118. bik: ALFAKZKA. address: 050013, Republic of Kazakhstan, Almaty, st. Timiryazeva, 28v, 6th floor, office. 603. phone: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. site: buhta.com

Certificate of entering information into the state register of rights to objects protected by copyright No. 6944 dated December 10, 2019. Included in the state register of KKM under number 233 on June 20, 2019.

All personal data is stored and processed in accordance with the Law of the Republic of Kazakhstan dated May 21, 2013 No. 94-V "On personal data and their protection"