НалогиРоль индивидуального подоходного налога в Казахстане

Роль индивидуального подоходного налога в Казахстане

16 ноября 2023 · 9blog_min_read

ИПН охватывает все группы экономически активных граждан страны и представляет собой один из важных механизмов для формирования доходной части национального бюджета. Этот налог обязан уплачивать каждый работающий гражданин, а также лица, получающие доход от различных источников, таких как аренда недвижимости, инвестиции и предпринимательская деятельность.

Роль ИПН в Казахстане:

  1. Формирование бюджета. ИПН является одним из основных источников доходов бюджета Казахстана. Собранные средства используются для финансирования различных государственных программ, включая образование, здравоохранение и инфраструктуру. Благодаря ИПН правительство может обеспечивать качественные государственные услуги и поддерживать экономический рост;
  2. Социальная справедливость как баланс между налогоплательщиками. Ставка ИПН позволяет налогоплательщикам с более высокими доходами вносить больший вклад в бюджет, что способствует справедливому распределению налоговой нагрузки.

Отметим, что со стороны плательщика налога, ИПН является фактором, который значительно снижает его доход. Отсюда может вытекать негативное мнение из-за обязательств по уплате. Граждане не могут увидеть куда на самом деле уходит их налог, но они четко прослеживают разницу в доходе, которую могли бы получить.

Источники для начисления ИПН:

  1. Основной источник для начисления ИПН - заработная плата граждан Казахстана. Ежемесячно с зарплаты сотрудников работодатели начисляют и уплачивают в бюджет 10%. Для смягчения налоговой нагрузки работников могут быть предоставлены различные налоговые вычеты и льготы. Это может включать в себя вычеты на ипотеку, медицинские расходы, стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП и другие;
  2. Индивидуальные предприниматели на упрощенном режиме каждое полугодие уплачивают 1,5% ИПН со всего оборота. Если ИП на общеустановленном режиме, то к уплате возникает 10% с прибыли;
  3. Налоговый кодекс РК предусматривает перечень доходов, которые обязательно подлежат налогообложению:

У источника выплаты:

  • Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг;
  • Доход в виде пенсионных выплат;
  • Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
  • Доход в виде стипендий;
  • Доход по договорам накопительного страхования.

Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно:

  • Имущественный доход;
  • Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом;
  • Доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан;
  • Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал;
  • Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств;
  • Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве;
  • Доход лица, занимающегося частной практикой;
  • Другие доходы из источников за пределами Республики Казахстан.

Кто и как использует наш ИПН?

Согласно Бюджетному кодексу РК,  при оплате налоги распределяются на 2 уровня бюджета:

1) Республиканский бюджет;

2) Местный бюджет, куда входят: 

- областной бюджет;

- бюджет города республиканского значения,;

- районный, города областного значения;

- бюджет города районного значения, села, поселка, сельского округа.

Республиканский бюджет расходуется на финансирование общегосударственных программ, поддержку инфраструктуры, обороны и других национальных потребностей.

Местный бюджет распределяется на нужды конкретных территорий.

ИПН распределяется только в местный бюджет, а именно:

- областной и районный, города областного значения - согласно нормативам распределения, установленным областным маслихатом;

- бюджет города республиканского значения, столицы - 100%.

В какой именно бюджет отправятся наши налоги регулирует раздел 2 Бюджетного кодекса “Распределение поступлений и расходов между уровнями бюджета”.

Статья 50. Поступления в областной бюджет

      1. Налоговыми поступлениями в областной бюджет являются:

      1) индивидуальный подоходный налог по нормативам распределения доходов, установленным областным маслихатом;

      1-1) индивидуальный подоходный налог с физических лиц, уплативших единый совокупный платеж в соответствии с законами Республики Казахстан, по нормативам распределения доходов, установленным областным маслихатом.

Статья 51. Поступления в бюджеты города республиканского значения, столицы

      1. Налоговыми поступлениями в бюджеты города республиканского значения, столицы являются:

      1) индивидуальный подоходный налог;

      1-1) индивидуальный подоходный налог с физических лиц, уплативших единый совокупный платеж в соответствии с законами Республики Казахстан.

Статья 52. Поступления в районный (города областного значения) бюджет

  1. Налоговыми поступлениями в районный (города областного значения) бюджет являются:

      1) индивидуальный подоходный налог по нормативам распределения доходов, установленным областным маслихатом, за исключением индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащими обложению самостоятельно физическими лицами, у которых на территории города районного значения, села, поселка расположено заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов:

      место нахождения – для индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;

      место жительства – для остальных физических лиц;

      1-1) индивидуальный подоходный налог с физических лиц, уплативших единый совокупный платеж в соответствии с законами Республики Казахстан, по нормативам распределения доходов, установленным областным маслихатом.

Статья 52-1. Поступления в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа

      1. Налоговыми поступлениями в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа являются:

      1) индивидуальный подоходный налог по доходам, подлежащим обложению самостоятельно физическими лицами, у которых на территории города районного значения, села, поселка расположено заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов:

      место нахождения – для индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;

      место жительства – для остальных физических лиц.

Кодекс простыми словами:

1) В областной бюджет пойдет ИПН физических лиц, которые оплатили ЕСП. При этом не вся сумма, а только согласно по плану маслихата. В 2024 году, когда ЕСП отменят, станет меньше на 1 источник поступлений в бюджет;

2) В бюджет города республиканского значения поступает практически весь ИПН. На это есть объяснение, ведь города такого типа очень большие и густонаселенные. Поддержка и развитие инфраструктуры таких городов требует больших финансовых вложений;

3) Районный (или города областного значения, а так же села, поселка и сельского округа) бюджет. Сюда поступает весь ИПН, который физические лица уплачивают самостоятельно. Самое главное - местонахождение ИП или место жительства физического лица, которое будет принадлежать к этому городу областного значения. В таких районах есть свой УГД, куда оплачивают налоги. 

Возьмем для примера Талгар - город районного значения. Индивидуальный предприниматель, который платит ИПН с дохода в УГД по Талгарскому району,  по сути дает деньги на строительство и ремонт дорог, установку новых светофоров, уборку улиц, реализацию целевых программ и т.д. Можно сделать вывод, что жители и предприниматели активно помогают развивать инфраструктуру своего небольшого города. ИПН уплаченный с ЕСП поступит в такой район согласно распределению маслихата.

Заключение

Индивидуальный подоходный налог является важным инструментом финансовой устойчивости и социального равенства в Казахстане. Обеспечивает финансирование государственных программ и социальной защиты. Содействует экономическому развитию и укреплению социальной структуры общества. Платите налоги, тем самым вы помогаете развиваться местам, где вы живете и ведёте свой бизнес!

start_using_it

we_will_ease_and_accelerate_all_business_processes

Скачать приложение

astana hub


Bukhta.kz LLP. bin: 140840021970. Subsidiary Bank Alfa-Bank JSC. iik: KZ929470398990409118. bik: ALFAKZKA. address: 050013, Republic of Kazakhstan, Almaty, st. Timiryazeva, 28v, 6th floor, office. 603. phone: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. site: buhta.com

Certificate of entering information into the state register of rights to objects protected by copyright No. 6944 dated December 10, 2019. Included in the state register of KKM under number 233 on June 20, 2019.

All personal data is stored and processed in accordance with the Law of the Republic of Kazakhstan dated May 21, 2013 No. 94-V "On personal data and their protection"