НалогиСоциальные и пенсионные отчисления для ИП

Социальные и пенсионные отчисления для ИП

20 апреля 2021 · 8blog_min_read

Вы индивидуальный предприниматель? И если с подоходным налогом и отчислениями на медстрахование вы разобрались, у вас все равно остались вопросы по пенсионным и социальным отчислениям, а также социальному налогу. В этой статье вы найдете ответы, как не спутать некоторые понятия, правильно их рассчитать и оформить на себя и работников
Социальный налог

Социальный налог (СН) – это налог, который работодатель платит за себя и работников из собственных средств в бюджет государства. Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

Куда уходят деньги от вашего соцналога

Государство распределяет средства по следующим направлениям:

  • содержание школ, детских садов, больниц, правоохранительных структур;
  • финансирование госпрограмм, субсидирование, предоставление дотаций и ссуд;
  • обеспечение безопасности государства, содержание армии;
  • содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим); строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;
  • пенсионное обеспечение (базовая и солидарная часть пенсий);
  • предоставление бесплатной помощи в медицинских учреждениях.
Как уплачивается социальный налог

Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика:

- для ИП на общеустановленном режиме до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом для уплаты налога и сдачи декларации является календарный месяц.

- для ИП на упрощенке раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910

Социальный налог для ИП на общеустановленном режиме:

Для владельца ИП:

СН = 2 МРП – СО

За каждого сотрудника ИП:

СН = 1 МРП – СО

Социальный налог для упрощенного режима:

ИП: СН = 1,5% от дохода – СО работников и самого владельца ИП за полгода.

Когда не платят соцналог

Не нужно платить социальный налог с выплат по грантам (государственным, международным), а также с премий и денежных вознаграждений лауреатам, стипендий и компенсаций, которые выплачиваются при расторжении трудовых договоров, неиспользовании трудового отпуска и пенсионных отчислений.

Также плательщиками соцналога не являются:

  • Предприятия, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями зрения, слуха, речи, опорно-двигательного аппарата;
  • Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР);
  • ИП, работающие на основе патента.

Соцналогом не облагаются доходы, указанные в статье 341 Налогового кодекса РК "Корректировка дохода". Это выплаты за счет взносов по медстраховке, алиментов, вознаграждения по депозитам и ценным бумагам, а также дивиденды.

Социальные отчисления

Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). 

Куда направляют соцотчисления

В отличие от социального налога, который идет общей суммой в госбюджет, социальные отчисления поступают на счет каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации "Правительство для граждан" проверят, какие суммы перечислялись на счет человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчеты для назначения выплат.

В Законе РК "Об обязательном социальном страховании" определены пять случаев назначения пособий: 

  • по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком по достижении им возраста одного года;
  • по потере работы;
  • по потере кормильца;
  • по утрате трудоустройства.
Как уплачиваются социальные отчисления

Социальные отчисления устанавливаются в размере 3,5%, с 1 января 2025 года – 5% от объекта исчисления социальных отчислений.  

Для работников объектом исчисления соцотчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.   

Объектом исчисления социальных отчислений для самих индивидуальных предпринимателей являются:   

  • за себя – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК;
  • за наемных работников – расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

Объектами исчисления социальных отчислений для физических лиц - плательщиков ЕСП в соответствии со ст.774 НК РК являются 1-кратный размер МРП в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер МРП в других населенных пунктах.   

При этом применяется размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.   

Объект исчисления соцотчислений для иностранцев и лиц без гражданства, а также кандас, зарабатывающих на территории Республики Казахстан, - расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.   

Ежемесячный объект исчисления СО от одного плательщика не должен превышать 7-кратный МЗП, установленный на соответствующий финансовый год.  А если он меньше МЗП, то соцотчисления исчисляются и уплачиваются исходя из МЗП. 

Пенсионные отчисления

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - это деньги, исчисляемые и удерживаемые с доходов работников в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) налоговыми агентами в порядке, установленном законодательством РК. Понятное дело, что потом, при наступлении пенсионного возраста, с этих накоплений вам и будут платить пенсию плюс инвестиционный доход на эти вклады от фонда.

Их размер - 10% от ежемесячного дохода. В доход для исчисления ОПВ включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный МЗП, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. 

Удержанные ОПВ из доходов работников перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

ОПВ за индивидуального предпринимателя (в свою пользу) исчисляются за каждый месяц в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от 1 МЗП и не выше 10% от 50 МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. 

При этом ИП сам определяет для исчисления обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ получаемый доход. В случае отсутствия дохода индивидуальные предприниматели вправе уплачивать ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1 МЗП. Исчисленные ОПВ и ОППВ перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем начисления. 

Ниже таблица с основными ставками для удобства.

 

ОПВ Работники ИП (в свою пользу) 
Ставка 10%
Объект все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы заявленный доход
min предел нет 1 МЗП
max предел 50 МЗП
нет дохода «0» «0» или 10% от 1 МЗП

 

Какую пеню платят за просрочку по уплате ОПВ, соцналога и соцотчислений

Пеня за несвоевременную уплату ОПВ, ИПН, социального налога и социальных отчислений  предусмотрена в размере 2,5 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, считая день уплаты. 

Размер пени исчисляется в формуле: 

П= (З*Д*2,5*0,06)/365, 

где  П - сумма пени, З - сумма задолженности, Д - количество дней просрочки, 2,5 коэффициент применения ставки рефинансирования, 0,06 - ставка рефинансирования (6%), делится на 365 дней (т.к. ставка рефинансирования годовая).

Например, задолженность 500 000 тенге, просрочка 7 дней: 500000*7*2,5 * 0,06/ 365 = 1438,36 тенге. 

Нужно ли оплачивать СН, СО и ОПВ, если не было дохода

А ведь встречаются случаи, когда у ИП доход, за полугодие равен нулю. В этом случае социальные отчисления, социальный налог и пенсионные взносы можно не платить.

Читайте также

start_using_it

we_will_ease_and_accelerate_all_business_processes

Скачать приложение

astana hub


Bukhta.kz LLP. bin: 140840021970. Subsidiary Bank Alfa-Bank JSC. iik: KZ929470398990409118. bik: ALFAKZKA. address: 050013, Republic of Kazakhstan, Almaty, st. Timiryazeva, 28v, 6th floor, office. 603. phone: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. site: buhta.com

Certificate of entering information into the state register of rights to objects protected by copyright No. 6944 dated December 10, 2019. Included in the state register of KKM under number 233 on June 20, 2019.

All personal data is stored and processed in accordance with the Law of the Republic of Kazakhstan dated May 21, 2013 No. 94-V "On personal data and their protection"