Блог /

Мониторинг иностранного финансирования введен в Казахстане с целью обеспечить прозрачность использования средств, получаемых из-за рубежа 

Мониторинг не касается финансовых потоков предпринимателей, их хозяйственной деятельности. Речь идёт только о целевом иностранном финансировании неправительственных организаций, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности

Что охватывает мониторинг иностранного финансирования

Мониторинг охватит финансовые средства, направленные из-за рубежа физическим и юридическим лицам.

Мониторинг распространяется на физических и юридических лиц и (или) структурных подразделений юридического лица, получивших деньги и (или) иное имущество от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства на:

• оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;
• изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;
• сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях.

Какую отчетность о получении и расходовании денег и иного имущества нужно предоставлять

Участники мониторинга иностранного финансирования подпадают под требование представления отчетности в органы государственных доходов.

Приказами Министра финансов РК от 20 февраля 2018 года №№ 241 и 242 определены порядок, срок и формы уведомлений (Ф.017.00) и сведений (Ф.018.00) о получении и расходовании денег и иного имущества.

Субъекты уведомляют органы государственных доходов по месту жительства/нахождения о получении денег и (или) иного имущества от источников в размере, превышающим 1 тенге.

Уведомление

Уведомление представляется в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения денег и (или) иного имущества от источников, с обязательным заполнением данных о подлежащем получении.

В случае внесения изменений в условия получения ранее денег и (или) иного имущества от источников в части изменения суммы получения, сроков исполнения обязательств Уведомление представляется в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения изменений в условия получения.

В случае возврата полученных денег и (или) иного имущества от источников, направляется Уведомление с указанием вида «Дополнительное» в течение 3 рабочих дней со дня, следующего за днем возврата, с указанием регистрационного номера основного уведомления и заполнением всех ранее отраженных реквизитов граф, за исключением граф, предусматривающих суммовые значения, которые отражаются со знаком «минус».

Сведения

Кроме того, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, физические и юридические лица должны будут представлять в органы государственных доходов сведения о получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства, в размере, превышающим 1 тенге.

Отчетным периодом для представления сведений является календарный квартал, в котором получены и (или) израсходованы деньги и (или) реализовано иное имущество от источников.

При отсутствии данных, подлежащих отражению, данные сведения представляются с нулевыми значениями. Не допускается внесение изменений и дополнений в ранее представленные Сведения по проверяемому налоговому периоду в период проведения (с учетом продления и приостановления) комплексных и тематических проверок.

Сведения подлежат представлению до полного расходования денег и (или) иного имущества, полученных от субъектов.

Кто не подпадает под действие мониторинга

Требования, предусмотренные мониторингом, не распространяются на:

• государственные учреждения;
• лиц, занимающих ответственные государственные должности, лиц, уполномоченных на выполнение государственных функций, депутатов Парламента РК и маслихатов (за исключением депутатов маслихатов, осуществляющих свою деятельность на неосвобожденной основе), военнослужащих, сотрудников правоохранительных и специальных государственных органов при выполнении должностных обязанностей;
• банки второго уровня, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, страховые организации;
• крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, перечень которых утверждается Правительством РК;
• организации дошкольного и среднего образования, организации образования, реализующие образовательные программы технического и профессионального, послесреднего, высшего и послевузовского образования, а также автономные организации образования и международные школы;
• деньги и (или) иное имущество, полученные в связи с осуществлением адвокатской, нотариальной деятельности, деятельности частных судебных исполнителей, медиаторов, арбитров, оценщиков, аудиторов;
• субъекты квазигосударственного сектора;
• дипломатические и приравненные к ним представительства иностранного государства, консульские учреждения иностранного государства, аккредитованные в РК, а также на их сотрудников;
• деньги и (или) иное имущество, направленные на развитие национальных, технических и прикладных видов спорта, поддержку и стимулирование физической культуры и спорта, а также предназначенные для проведения спортивных мероприятий, в том числе международных спортивных соревнований, спортивно-массовых мероприятий;
• деньги и (или) иное имущество, получаемые на основании международных договоров РК;
• деньги и (или) иное имущество, получаемые в целях оплаты лечения или прохождения оздоровительных, профилактических процедур;
• деньги и (или) иное имущество, получаемые в виде выручки по внешнеторговым контрактам;
• деньги и (или) иное имущество, получаемые за организацию и осуществление международных перевозок, оказание услуг международной почтовой связи;
• деньги и (или) иное имущество, получаемые в рамках заключенных в соответствии с законодательством РК инвестиционных контрактов;
• суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обложенные индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, при наличии документов, подтверждающих удержание такого налога у источника выплаты;
• иные установленные Правительством РК случаи.

Ответственность за непредставление сведений об иностранном финансировании

За неуведомление предусмотрена административная ответственность в виде штрафа размером:

• на физических лиц - 50 МРП (153 150 тенге),
• на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – 100 МРП (306 300 тенге),
• на субъектов среднего предпринимательства – 200 МРП (612 600 тенге),
• на субъектов крупного предпринимательства – 350 МРП (1 072 050 тенге).

Представление недостоверных или заведомо ложных сведений влечет штраф с приостановлением деятельности:

• на физических лиц – 100 МРП (306 300 тенге),
• на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – 200 МРП (612 600 тенге),
• на субъектов среднего предпринимательства – 400 МРП (1 225 200 тенге),
• на субъектов крупного предпринимательства – 700 МРП (2 144 100 тенге).

Совершение действия или бездействия повторно в течение 1 года после наложения административного взыскания влечет штраф с запрещением деятельности:

• на физических лиц – 150 МРП (459 450 тенге),
• на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – 250 МРП (765 750 тенге),
• на субъектов среднего предпринимательства – 450 МРП (1 378 350 тенге),
• на субъектов крупного предпринимательства – 1000 МРП (3 063 000 тенге).

Читайте также

·         Получай авансы и выигрывай призы от Бухта и Visa

·         Воинский учет на предприятии

·         «Электронное личное дело» в Казахстане

·         Кайдзен - что это и как применять

·         Договор о неконкуренции в Казахстане

·         Факторинг и его преимущества для бизнеса

·         Банки стали информировать налоговую о платежах ИП

·         Финансовая отчетность – что это и какие имеет стандарты

·         Цифровой актив в Казахстане