БухгалтерияРаздельный метод отнесения НДС в зачет (форма 300)

Photo

#Бухгалтерия

Санжар Амерханов

30 мая 20224blog_min_read

Раздельный метод отнесения НДС в зачет (форма 300)

Налоговый кодекс РК дает налогоплательщикам возможность самостоятельно выбрать метод определения суммы НДС для отнесения в зачет
Методы расчета НДС

Согласно п.1 ст.407 НК РК можно выбрать:

  • пропорциональный метод расчета суммы НДС в зачет;
  • раздельный метод.

Исключение предусмотрено только для лиц, которые ведут строительство объектов, обороты по реализации которых освобождены от НДС (п.3 ст.407 НК РК, п.1 ст.396 НК РК). Такие лица обязаны вести раздельный учет сумм НДС, выделяя оборот, который освобождается от НДС, а по остальным оборотам определяет сумму НДС в зачет пропорциональным методом.

Выбранный налогоплательщиком метод определения суммы НДС в зачет нельзя изменить в течение календарного года (п.4 ст.191 НК РК).

Если выбран раздельный метод, то сумма НДС в зачет рассчитывается в порядке, установленном ст.409 НК РК.

При ведении раздельного учета плательщик НДС обязан вести учет отдельно по товарам, работам и услугам:

  • по облагаемому обороту;
  • по необлагаемому обороту.

Если товары, работы, услуги используются одновременно для целей облагаемого и необлагаемого оборота, то сумма НДС распределяется на:

  • сумму НДС, разрешенную к отнесению в зачет;
  • сумму НДС, не разрешенную к отнесению в зачет.

Для расчета суммы налога в этом случае используются формулы, предусмотренные пп.3 п.2 ст.409 НК РК.

Как правильно отразить НДС в форме 300

При этом налогоплательщики сталкиваются с проблемой, как же корректно отразить суммы НДС в зачет при раздельном методе в декларации по НДС (ф.300.00).

Отметим, что ф.300.00 не содержит специальных приложений для отражения результатов ведения раздельного учета. Для того, чтобы отметить, что выбран именно этот метод, налогоплательщику следует отметить ячейку «через ведение раздельного учета».

При заполнении декларации налогоплательщик, выбравший раздельный метод расчета суммы НДС в зачет, заполняет следующие строки:

  • строка 300.00.001 (сумма оборотов, облагаемых НДС, кроме оборотов, облагаемых по ставке 0%);
  • строка 300.00.002 (оборот за отчетный квартал, облагаемый по ставке 0%).
  • при наличии такого оборота дополнительно заполняется Приложение 1 к ф.300.00;
  • строка 300.00.005 А (оборот, освобожденный от НДС). При наличии такого оборота дополнительно заполняется Приложение 2 к ф.300.00;
  • в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет», заполняются строки по приобретенным товарам и услугам;
  • строка 300.00.025 II В (сумма разрешенного зачета при раздельном методе);
  • строка 300.00.026 II (сумма не разрешенного к отнесению в зачет НДС).

Также заполняется раздел «Расчеты по НДС за налоговый период»: строка 300.00.030 как сумма строк:

  • 300.00.030 I (сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет);
  • 300.00.030 II (превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного НДС за отчетный налоговый период).

Форма 300.00 является одной из самых трудоемких и сложных в заполнении налоговых форм. При ее составлении легко ошибиться, что повлечет немалые проблемы с налоговой.

Читайте также

·        Получай авансы и выигрывай призы от Бухта и Visa

·         Воинский учет на предприятии

·         «Электронное личное дело» в Казахстане

·         Кайдзен - что это и как применять

·         Договор о неконкуренции в Казахстане

·         Факторинг и его преимущества для бизнеса

·         Банки стали информировать налоговую о платежах ИП

·         Финансовая отчетность – что это и какие имеет стандарты

·         Цифровой актив в Казахстане


blog_also_read

blog_favorites

Можно ли стать учредителем ТОО на упрощенке, если у тебя уже есть ИП на упрощенке?

В НК РК есть ряд ограничений, которые не позволяют применять упрощенку. Можно ли вести деятельность в двух предприятиях, которые применяют упрощенку?


Расчет налогов для сотрудников с окладом в размере 1 МЗП в 2023 году

Как рассчитать налоги от зарплаты 70 000 тенге в 2023 году для ТОО и ИП общеустановленном и упрощенном режимах?


При каких движениях денежных средств необходимо выбивать чек?

Чек - важный документ для взаиморасчетов с покупателями. Разберем ситуации, когда при взаиморасчетах с вашими покупателями или при иных движениях денег вы обязательно должны выбить чек.


Как сменить налоговый режим или встать на НДС в кабинете налогоплательщика?

Предпринимателям больше не нужно ехать в налоговую, чтобы перейти с упрощенки на общеустановленный режим или встать на учет по НДС.


Электронная счет-фактура (ЭСФ) - что это такое и кто обязан ее выписывать

С 1 января 2020 года все электронные счета фактуры в Казахстане выписываются в электронном виде!


Поддержку бизнеса дополнили и продлили до конца 2021 года

Облегчение налоговой нагрузки на бизнес продлили до конца текущего года


Какие виды чеков бывают

Поясним, чем банковский чек отличается от товарного


Как закрыть ТОО

Снятие с регистрации ТОО бывает добровольное и принудительное


Как приостановить деятельность ИП

Расскажем, кому из предпринимателей нельзя приостанавливать деятельность


Как закрыть ИП

Расскажем, через какое время после ликвидации ИП можно открывать новое


Start Using It

We will ease and accelerate all business processes

Скачать приложение

astana hub


Bukhta LLP. BIN: 140840021970. ForteBank JSC. IIK: KZ1796502F0008821885. BIK: IRTYKZKA. Address: 050013, Republic of Kazakhstan, Almaty, Bostandyk district, Keremet microdistrict, building 3/1. Phone: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. Website: buhta.com

Certificate of entering information into the state register of rights to objects protected by copyright No. 6944 dated December 10, 2019. Included in the state register of KKM under number 233 on June 20, 2019.

All personal data is stored and processed in accordance with the Law of the Republic of Kazakhstan dated May 21, 2013 No. 94-V "On personal data and their protection"


© 2014—2024, Buhta.kz LLC, official website. All rights reserved.