НалогиСоциальный налог (СН): Кто платит, когда и сколько

Photo

#Налоги

Санжар Амерханов

18 июня 20215blog_min_read

Социальный налог (СН): Кто платит, когда и сколько

Социальный налог - важная часть налогообложения в РК. Благодаря этому налогу граждане страны получают социальную и медицинскую помощь, финансирование госпрограмм, обеспечение безопасности государства, а также пенсионные пособия (базовая и солидарная часть пенсий)
ВАЖНО! Социальный налог - это стандартный вид налогообложения. Однако многие путают это понятие с социальным отчислением. Социальный налог и социальные отчисления в Казахстане - разные понятия. Речь идет не только о разных суммах. 

Отличия заключаются в следующем: СН не платит наемный работник, это обязанность работодателя. Разница также и в направлении средств: социальный налог пополняет бюджет государства. Социальные отчисления, предусмотренные Законом о государственном страховании, вычитают из зарплаты. Деньги идут на счет физического лица, который открыт фонде госстрахования, а уже оттуда производятся определенные соцвыплаты.  Средства, полученные от социального налога, государство тратит на различные нужды. Например, на содержание школ и детских садиков, финансирование различных программ, выплату пенсий. 

Кто оплачивает социальный налог в Казахстане? 

Социальный налог (СН) не влияет на вашу заработную плату, так как эту сумму оплачивает работодатель. Об этом говорится в законодательстве РК — Кодексе «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». Также юрлицу или индивидуальному предпринимателю необходимо платить за себя. 

Как рассчитать социальный налог? 

Существует фиксированная налоговая ставка по расчету СН. 

С начала 2018 года, а точнее с января, налоговая ставка стабильна - 9,5%. В 2021 году эта цифра не изменилась. Однако нужно помнить, что правительство страны уже запланировало повышение.

Случится это в 2025 году: с первого дня нового года процент увеличится с 9,5% до 11% (статья 485). 

Чтобы рассчитать СН нужно вычесть из налогооблагаемой суммы пенсионный взнос. Рассчитать сумму СН по ставке 9,5%. Учесть социальные отчисления (3,5%). От суммы социального налога отнять социальные отчисления. 

Приведем пример

Ваш работник получает заработную плату – 100 000 тенге. Рассчитаем СН:

  • 100 000 – 10% пенсионного взноса (10 000) = 90 000;
  • 90 000 × 0,095 = 8 550;
  • 90 000 × 0,035 = 3 150;
  • 8 550 – 3 150 = 5 400

Социальный налог составит – 5 400 тенге.

Для ИП и тех, кто занимается частной практикой 

Для ИП на общеустановленном режиме (ОУР), частных нотариусов и адвокатов социальный налог 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника. При этом сумма социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений. Если размер социальных отчислений превышает социальный налог (СН отрицательный при уменьшении на сумму СО), то СН равен нулю.

База исчисления СН с зарплаты работника не может быть ниже минимальной заработной платы (1 МЗП – 42500 тенге) для всех режимов, кроме ИП на ОУР, для ИП на ОУР она составляет 1 МРП.

Отметим, что с 1 января 2021 года сумма месячного расчетного показателя (МРП) составляет 2 917 тенге. 

Что еще нужно знать о социальном налоге

ТОО на общеустановленном режиме платят СН только с зарплаты работников, ИП и ТОО на упрощенке – только с дохода, ИП на общеустановленном режиме – с зарплаты работников и зарплаты владельца ИП. Предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств, а также специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, не являются плательщиками социального налога. Также выплаты не взимаются с премий, пенсий, международных грантов. 

Отметим, что если индивидуальное предприятие не получало доходы в течение месяца, то СН оно может не платить. Но это только в этом случае, в остальных случаях работодатель за невыплаченный СН заплатит штраф.

Если индивидуальное предприятие или юридическое лицо работает по упрощенке, то налог исчисляется в соответствующем режиме. В таком случае СН составляет 1,5%. 

Как уплачивается налог

Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика:

  • для ИП и ТОО на общеустановленном режиме до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом для уплаты налога и сдачи декларации является календарный месяц.
  • для ИП и ТОО на упрощенке раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910.

Читайте также


blog_also_read

blog_favorites

Можно ли стать учредителем ТОО на упрощенке, если у тебя уже есть ИП на упрощенке?

В НК РК есть ряд ограничений, которые не позволяют применять упрощенку. Можно ли вести деятельность в двух предприятиях, которые применяют упрощенку?


Расчет налогов для сотрудников с окладом в размере 1 МЗП в 2023 году

Как рассчитать налоги от зарплаты 70 000 тенге в 2023 году для ТОО и ИП общеустановленном и упрощенном режимах?


При каких движениях денежных средств необходимо выбивать чек?

Чек - важный документ для взаиморасчетов с покупателями. Разберем ситуации, когда при взаиморасчетах с вашими покупателями или при иных движениях денег вы обязательно должны выбить чек.


Как сменить налоговый режим или встать на НДС в кабинете налогоплательщика?

Предпринимателям больше не нужно ехать в налоговую, чтобы перейти с упрощенки на общеустановленный режим или встать на учет по НДС.


Электронная счет-фактура (ЭСФ) - что это такое и кто обязан ее выписывать

С 1 января 2020 года все электронные счета фактуры в Казахстане выписываются в электронном виде!


Поддержку бизнеса дополнили и продлили до конца 2021 года

Облегчение налоговой нагрузки на бизнес продлили до конца текущего года


Какие виды чеков бывают

Поясним, чем банковский чек отличается от товарного


Как закрыть ТОО

Снятие с регистрации ТОО бывает добровольное и принудительное


Как приостановить деятельность ИП

Расскажем, кому из предпринимателей нельзя приостанавливать деятельность


Как закрыть ИП

Расскажем, через какое время после ликвидации ИП можно открывать новое


Start Using It

We will ease and accelerate all business processes

Скачать приложение

astana hub


Bukhta LLP. BIN: 140840021970. ForteBank JSC. IIK: KZ1796502F0008821885. BIK: IRTYKZKA. Address: 050013, Republic of Kazakhstan, Almaty, Bostandyk district, Keremet microdistrict, building 3/1. Phone: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. Website: buhta.com

Certificate of entering information into the state register of rights to objects protected by copyright No. 6944 dated December 10, 2019. Included in the state register of KKM under number 233 on June 20, 2019.

All personal data is stored and processed in accordance with the Law of the Republic of Kazakhstan dated May 21, 2013 No. 94-V "On personal data and their protection"


© 2014—2024, Buhta.kz LLC, official website. All rights reserved.