НалогиВсеобщее декларирование и налоги ИП зарегистрированного за пределами РК

Всеобщее декларирование и налоги ИП зарегистрированного за пределами РК

17 ноября 2023 · 4blog_min_read

В современном мире все больше предпринимателей расширяют свою деятельность за пределы родной страны. Выход на рынок других стран может предоставить предпринимателям множество преимуществ и возможностей для роста. 

При открытии ИП в другой стране важно разобраться в том, как это может повлиять на налоговые обязательства в родной стране.

Рассмотрим конкретную ситуацию, когда резидент Казахстана открывает ИП в Кыргызстане и встает вопрос о налогообложении доходов в РК.

На первый взгляд всё просто: где ведется деятельность, там и платятся налоги. Но в Казахстане активно вводится всеобщее декларирование, где нужно будет указывать все свои доходы и особое место уделяется активам за рубежом.

Если бы ИП работал в Казахстане, то доход от деятельности он указывал бы в отчете для ИП (ФНО 910.00), параллельно отражая эту сумму в форме всеобщего декларирования. В результате налоговые органы видят доход ИП и оплату налогов. 

Когда дело коснется ИП, который ведет деятельность за пределами РК, у налоговой возникнет вопрос: “Почему деньги поступают на счет, но не декларируются?”. В то время как предприниматель ответит: “Я ведь показал эту сумму в Кыргызстане и оплатил налоги. Зачем мне делать всё то же самое в Казахстане?”. В дело вступает Конвенция об избежании двойного налогообложения.

Конвенция позволяет избегать двойное налогообложение и уклонение от налогов. На текущий момент в Казахстане действуют 54 Конвенции, одна из которых заключена с Кыргызстаном. Соглашение распространяется на налоги с доходов юридических и физических лиц. 

Согласно статье 7 Конвенции: “Прибыль предприятия Договаривающегося Государства облагается налогом только в этом Государстве, если только предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное учреждение”. Соответственно, если резидент РК открыл ИП в Кыргызстане, то и налоги он будет платить именно там. Налогов в Казахстане у него не возникнет. 

Если налог не возникает, то как отражать доход во всеобщем декларировании?

Сразу отметим, что при всеобщем декларировании будет 2 отчета: ФНО 250.00 и 270.00. 

ФНО 250.00 нужно сдать 1 раз при вхождении в систему всеобщего декларирования. Указать “начальные остатки”, причем не нужно показывать владение текущим имуществом в РК, только активы за рубежом.

ФНО 270.00 представляется уже на следующий год после сдачи 250.00. Тут вы покажете обороты за год, в том числе и по покупке-продаже имущества в РК.

Вернемся к нашему вопросу. Для более точного примера нам нужно представить более конкретную ситуацию. Допустим, как ИП на территории Кыргызстана вы заработали 100 000 сом. В тенге ориентировочно 512 024,14 (на 15.11.2023).

В форме всеобщего декларирования нужно заполнить следующие строки:

1) 02C Доход из источников за пределами Республики Казахстан - 512 024,14 тенге;

2) 01D Сумма ИПН с доходов из источников за пределами Республики Казахстан (ИПН в РК 10%) - 51 202, 41 тенге;

3) 02 Зачет иностранного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан - 51 202, 41 тенге.

Чтобы взять сумму в зачет, вам нужно сохранить документы деятельности в Кыргызстане, а именно: факт подтверждения оплаты налога и налоговую отчетность. Если документы на иностранном языке, необходимо сделать нотариально заверенный перевод на казахский или русский язык.

Вывод: Налоги от деятельности ИП в Кыргызстане возникают только на территории Кыргызстана. В Казахстане вам необходимо отразить доход в форме всеобщего декларирования и применить зачёт налога, уплаченного в иностранном государстве.

Start Using It

We will ease and accelerate all business processes

Скачать приложение

astana hub


Bukhta LLP. BIN: 140840021970. ForteBank JSC. IIK: KZ1796502F0008821885. BIK: IRTYKZKA. Address: 050013, Republic of Kazakhstan, Almaty, Bostandyk district, Keremet microdistrict, building 3/1. Phone: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. Website: buhta.com

Certificate of entering information into the state register of rights to objects protected by copyright No. 6944 dated December 10, 2019. Included in the state register of KKM under number 233 on June 20, 2019.

All personal data is stored and processed in accordance with the Law of the Republic of Kazakhstan dated May 21, 2013 No. 94-V "On personal data and their protection"


© 2014—2024, Buhta.kz LLC, official website. All rights reserved.