Библиотека /

Что такое земельный налог

Земельный налог – налог, который уплачивают юридические и физические лица, имеющие земельный участок на праве собственности, на праве постоянного землепользования или на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

При этом налог не уплачивается с земельных участков:

• общего пользования населенных пунктов;
• занятых сетью государственных автомобильных дорог общего пользования;
• занятых под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства РК;
• приобретенных для содержания арендных домов;
• занятых зданиями, сооружениями, приобретенными государственной исламской специальной финансовой компанией по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг.

А организации железнодорожного транспорта, системы энергетики и электрификации, связи, организации, осуществляющие добычу, транспортировку нефти и газа уплачивают налог за земельные участки: занятые железнодорожными путями, полосами отчуждения, железнодорожными станциями, вокзалами, участки, занятые опорами линий электропередачи и подстанциями, нефтепроводами и газопроводами, опорами линий связи

Кто не платит земельный налог

Земельный налог не платят:

• налогоплательщики, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный СНР;
• государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
• государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
• религиозные объединения;
• участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним, по земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки и гаражи, а также по земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем и придомовым земельным участкам, за которые также не платят налог:
• многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа»;
• отдельно проживающие пенсионеры.

Как рассчитывается земельный налог

ИП и ТОО, а также ТДО, АО и другие юридические лица исчисляют земельный налог самостоятельно, а физическим лицам сумму земельного налога рассчитывают налоговые органы. Сумма земельного налога рассчитывается за период фактического пользования земельным участком исходя из площади (налоговой базы) земельного участка и зависит от категории земли и ее местонахождения:

продавец сумму налога исчисляет с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает земельный участок, а покупатель исчисляет за период с начала месяца, в котором у него возникло право на земельный участок.

ПРИМЕР

ТОО «А» продаёт земельный участок ТОО «Б» в апреле 2021 года, соответственно ТОО «А» оплатит земельный налог за фактический период владения – 3 месяца (январь-март) и ТОО «В» оплатит за фактический период владения – 9 месяцев.

Формула расчёта земельного налога:

Земельный налог = Налоговая база х Налоговая ставка*

*налоговая ставка берется с учетом корректировок.

Корректируют ставки местные представительные органы, при этом они имеют право понижать или повышать ставки не более чем на 50% от базовых ставок земельного налога.

ПРИМЕР

Так как ставка по городу Алматы составляет 28,95 тенге, то понизить её могут до 14,48 тенге (28,95 * 0,5), а повысить до 43,43 тенге (28,95 * 1,5).

Ставки налога на землю в 2021 году

Сроки уплаты

Сроки могут отличаться для разных категорий граждан. Физические лица обязаны сделать фискальное отчисление в бюджет государства до 1 октября, следующего за отчетным года. К примеру, за весь 2020 год необходимо внести налог до 1 октября 2021 года; юридические лица могут осуществлять выплаты равными частями до 25 чисел февраля, мая, августа и ноября.

ВАЖНО! Помните, как важно держать в поле зрения налоговый период. За несвоевременную оплату придется выплачивать пеню, которая начисляется на всю сумму - 1,25% за один пропущенный.

Читайте также

·         Частная компания в МФЦА (AIFC)

·         Система управления рисками (СУР) в Казахстане

·         Статистический учет и отчетность в компании

·         КПН – что это за налог и кто его платит

·         Производственный календарь на 2022 год

·         Рефинансирование бизнес кредитов в Казахстане

·         Франшиза - что это и как она работает

·         Категорирование налогоплательщиков в Казахстане

·         Аудит в кадровом учете